5 rád, ako si firmy môžu optimalizovať náklady na transakčnú daň

Rada č.5: Zníženie administratívnej záťaže a finančnej zodpovednosti

Ak je firma daňovým rezidentom na Slovensku, čiže na Slovensku realizuje väčšinu svojej činnosti, nemá pre ňu zmysel presúvať si podnikateľský účet do zahraničia alebo využívať už existujúci účet v zahraničí ako svoj hlavný.

„Ak firma nemá podnikateľský účet na Slovensku, každomesačné vykazovanie dane a následne aj úhradu musí robiť sama. Tým si pridáva množstvo administratívnej práce a nič finančne neušetrí. Práve naopak, ak túto novú úlohu preberie účtovná firma, bude si za službu účtovať náklady. Je preto lepšie využívať podnikateľský účet v banke na Slovensku a nechať túto povinnosť na banke. Uvedené odporúčanie platí aj pre zahraničné firmy,“ hovorí Ľubomíra Murgašová.

Toto sú kľúčové parametre transakčnej dane, ako by mala začať platiť od apríla 2025

• Daň platia všetky fyzické osoby- podnikatelia a právnické osoby, ktoré majú bankový účet a ktoré:
• majú sídlo alebo miesto podnikania na Slovensku alebo
• majú slovenský bankový účet (vrátane zahraničných osôb, ktoré síce nepodnikajú na Slovensku, ale majú na Slovensku bankový účet napr. kvôli projektom spoločného financovania), alebo
• vykonávajú činnosť v tuzemsku (napr. zahraničné osoby, ktoré nie sú v zapísané v ORSR, ale vykonávajú nejakú činnosť na Slovensku, napr. platitelia DPH podľa § 5)

„Rozšírením subjektov, ktorí majú platiť transakčnú daň, sa štát snaží zvýšiť príjmy. Ako vyslovene zvláštne sa však javí zahrnutie zahraničných subjektov, ktoré na Slovensku nepodnikajú podľa slovenského obchodného práva a z nejakého dôvodu tu len majú bankový účet. Zákon stále nedefinuje o akú činnosť na Slovensku má ísť pri zahraničných osobách, aby bolo predmetom dane. Z nepresných definícií vzniká právna neistota u daňovníkov a platiteľov na Slovensku, “ hovorí Ľubomíra Murgašová.

• Daň neplatia okrem štátnych rozpočtových a príspevkových organizácií, územná samospráva, Sociálna poisťovňa, neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby, cirkvi a náboženské spoločnosti, záujmové združenia právnických osôb, neinvestičné fondy, organizácie s medzinárodným prvkom, subjekt výskumu a vývoja, občianske združenia a nadácie, Slovenský červený kríž, SAV, Matica slovenská, turistické informačné centrá a územné organizácie cestovného ruchu, Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, transakcie poštových podnikov vrátane kuriérskych spoločností, obchodníkov s cennými papiermi, správcov kryptoaktív a bánk, DDS, zdravotné poisťovne a iné, diplomatické misie a niektoré konzulárne úrady, školy a školské zariadenia (okrem obchodných spoločností)

• Dani nepodliehajú:
• Platby kartou, vrátane platieb cez Apple Pay, Google Pay, Paypal
• Úhrady za tovar či služby kryptomenami
• Úhrady v hotovosti
• Pripísané platby na bankový účet daňovníka
• Úhrady medzi bankovými účtami daňovníka v tej istej banke
• Platby daní a odvodov, okrem platby miestnych daní a iné.

Ak má daňovník povinnosť platiteľa dane on sám (napr. pri zahraničných bankových účtoch a preúčtovaných nákladov), má možnosť vypočítať daň a odviesť ju správcovi dane spolu s podaním oznámení za apríl, máj a jún 2025 najneskôr do 31.7.2025. Následne sa daň bude už odvádzať na mesačnej báze. V týchto prípadoch má daňovník ešte nejaký čas sa finančne pripraviť na úhradu dane.

Sadzby dane a celkové nastavenie

Zdaňovacie obdobie má začať v apríli 2025

Fyzické osoby – podnikatelia si musia otvoriť transakčný účet do 31.3.2025, ak ho ešte nemajú

Daň sa bude platiť z debetných transakcií z bankových účtov, čiže z odpísaných platieb vo výške 0,4%, max. vo výške 40 eur. Finančná úspora vznikne pri prevodoch nad 10 000 eur.

Výber hotovosti bude zaťažený daňou 0,8 % bez maximálneho limitu

Odlišné zaťaženie  hotovostných a bezhotovostných operácií stále zostáva problémom pre Európsku centrálnu banku, ktorá neuprednostňuje jeden nástroj pred iným a hovorí, že používanie eurobankoviek by nemalo byť drahšie ako bankové prevody.

Za vydané platobné karty sa bude platiť poplatok 2 eurá ročne s tým, že samostatné platby kartou sa nezdaňujú. Ak v priebehu roka exspiruje nejaká platobná karta a nahradí sa novou, ide o dve samostatné karty, ktoré podliehajú zdaneniu.

V prípade vykonávania finančných transakcií cez slovenské bankové účty bude celú administratívu, výber dane, odvedenie dane DÚ a podanie oznámenia vykonávať slovenská banka.